Річний звіт за 2015 рік
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ, СКЛАДЕНОЇ ЗА МІЖНАРОДНИМИ СТАНДАРТАМИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» ЗА 2015 РІК 1.ЗАГАЛЬНА ЫНФОРМАЦІЯ Повна та скорочена назва підприємства Публічне акціонерне товариство «Київсільелектро», скорочена назва - ПАТ "Київсільелектро" (надалі - Товариство). Код ЄДРПОУ 00132457. Дата державної реєстрації (перереєстрації, перейменування) Товариство засноване наказом Міністерства енергетики та електрифікації України від 25 жовтня 1994р. № 240 шляхом перетворення державного підприємства тресту “Київсільелектромережбуд” у відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України від 15 червня 1993 року № 210 “Про корпоратизацію державних підприємств”. Перший Статут Товариства зареєстрований Голосіївською районною у місті Києві державною адміністрацією 05 січня 1995 року за №1 068 120 0000 000875. У зв’язку з приведенням діяльності у відповідність до вимог Закону України «Про акціонерні Товариства» №514-VI від 17.09.2008р., 15 червня 2011 року затверджена нова редакція статуту, відповідно до якого Відкрите акціонерне товариство перейменоване на Публічне акціонерне товариство «Київсільелектро». Юридична та фактична адреса Місцезнаходження Товариства відповідно до установчих документів: 01032, м. Київ, вул. Л. Толстого, 55-А. Фактичне місцезнаходження Товариства відповідає юридичній адресі. Організаційно-правова форма Публічне акціонерне товариство, код 112 (у відповідності до рішення НКЦПФР від 08.05.2012 р. № 646 «Про затвердження Системи довідників та класифікаторів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку для використання учасниками фондового ринку України»). Органом управління Товариства є Загальні збори, Наглядова рада, одноосібний виконавчий орган - Генеральний директор. Станом на 31 грудня 2015 року акціонери і відповідно їх частки в Товаристві представлені наступним чином: Акціонери, що володіють частками, більше, ніж 10% акцій є: - Одна фізична особа, резидент України, що володіє 18,21% статутного капіталу. Акціонерами, частки кожного з яких становлять менше 10% і разом складають 81,79% статутного капіталу Товариства є 1839 фізичних осіб, що є резидентами України. Товариство не входить до будь-яких асоцiацiй, корпорацiй, концернiв та об'єднань. Товариство реалізовує свою продукцію, товари та надає послуги на внутрішніх ринках. Товариство має п’ять дочірніх підприємств, які створені згідно з наказом Фонду державного майна України від 11.07.1995р. № 865 на власності акціонерного товариства “Київсільелектро”. Дочірні підприємства є самостійними юридичними особами. Дочірні підприємства здійснюють право володіння та користування належним їм майном в повному обсязі. Право розпорядження майном (відчуження, дарування, обмін, здача в оренду тощо) Підприємства здійснюють тільки за наявності рішення відповідного органу управління Засновника – ПАТ «Київсільелектро» . Офіційна сторінка в Інтернеті, на якій доступна інформація про Товариство. Офіційна веб-сторінка Товариства в мережі Internet: KIEVSELELEKTRO.PAT.UA Адреса електронної пошти - kance@kievselelektro.kiev.ua Характеристика основних напрямків діяльності, сфер бізнесу підприємства Метою діяльності Товариства є одержання прибутку на основі здійснення виробничої, комерційної, посередницької та іншої діяльності, в порядку та за умов, визначених чинним законодавством і Статутом. Основні види діяльності Товариства за КВЕД: 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель; 71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах; 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування; 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; 42.22 Будівництво споруд електропостачання та телекомунікацій. Опис економічного середовища, в якому функціонує Товариство Політично-економічна ситуація в Україні протягом 2015 року суттєво погіршилася. Умови здійснення підприємницької діяльності в країні знаходяться під значним негативним впливом політичної та фінансової кризи. За таких обставин прискорились інфляційні процеси та відбулась суттєва девальвація національної валюти. Це призвело до погіршення фінансового стану суб’єктів підприємницької діяльності (в тому числі і емітентів цінних паперів). Кінцевий результат розвитку та наслідки економічної кризи важко спрогнозувати, однак вони можуть мати подальший серйозний негативний вплив на економіку України. Незважаючи на стабілізаційні заходи, які вживаються урядом України з метою підтримки банківського сектору та забезпечення ліквідності Українських банків і компаній, існує суттєва невизначеність щодо можливості доступу до джерел капіталу, а також вартості капіталу для Товариства та його контрагентів, що може вплинути на фінансовий стан, результати операцій та економічні перспективи Товариства. 2) Основи підготовки, затвердження і подання фінансової звітності Концептуальна основа фінансової звітності Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакцiї чиннiй на 01 сiчня 2015 року. Валютою складання фінансової звітності є українська гривня, і всі суми округлені до тисяч. Безперервність діяльності Дана фінансова звітність підготовлена виходячи з допущення про безперервність діяльності, що припускає реалізацію активів і погашення зобов'язань у нормальному процесі діяльності Товариства. Керівництвом Товариства вживаються заходи щодо пошуку нових видів діяльності, нарощування обсягів реалізації та оптимізації витрат, що дозволить Товариству в подальшому стабільно функціонувати. Керівництво Товариства не має намірів ліквідувати підприємство чи припинити діяльність. Керівництву Товариства не відомо про суттєві невизначеності, пов'язані з подіями чи умовами, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі, окрім суттєвого погіршення економічної ситуації в країні. ідентифікація фінансової звітності Фiнансова звiтнiсть Товариства є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, яка сформована з метою достовiрного подання фiнансового стану, фiнансових результатiв дiяльностi та грошових потокiв Товариства для задоволення iнформацiйних потреб широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень. Станом на 31.12.2015 р. середня кількість працівників, які працювали в ПАТ «Київсільелектро» складала 483 особи. Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності. За 2012 рік управлінським персоналом Товариства була подана попередня консолідована фінансова звітність із використанням концептуальної основи спеціального призначення, що грунтується на застосуванні вимог Міжнародного стандарту фінансової звітності 1 (МСФЗ 1) "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності". Ця попередня фінансова звітність використана для підготовки порівняльної інформації першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. Повний комплект консолідованої фiнансової звiтностi Товарства станом на 31.12.2015 року, складається з наступних компонентiв: 1. КОНСОЛІДОВАНИЙ БАЛАНС (ЗВIТ ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН). 2. КОНОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД). 3. КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА ПРЯМИМ МЕТОДОМ). 4. КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ. 5. ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI. 3) Суттєві положення Облікової політики Бухгалтерський облік у Товаристві організований відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 р. №996-ХІV; Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів фінансової звітності, «Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій» від 31 листопада 1999 р. №291. Податковий облік здійснюється відповідно до податкового законодавства України. Представлена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ).. Пiдготовка фiнансової звiтностi за МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певнi бухгалтерськi оцiнки. Облiкова полiтика розкриває основи, стандарти, правила й процедури облiку, якi застосовуються Товариством при веденнi облiку i складаннi фiнансової звiтностi. Вона встановлює принципи визнання та оцiнки об'єктiв облiку, визначення та деталiзацiї окремих статей фiнансової звiтностi пiдприємства. Керiвництво Товариства визначає i приймає полiтику таким чином, щоб у фiнансовiй звiтностi була представлена iнформацiя, що: доречна для потреб користувачiв при прийняттi рiшень; вiрогiдно представляє результати i фiнансовий стан пiдприємства; вiдображає економiчний змiст подiй i операцiй, а не тiльки їхню юридичну форму. Сфера застосування облiкової полiтики: Облікова політика звітного періоду відповідає обліковій політиці, що застосовувалася в попередньому звітному році; Дана облiкова полiтика розроблена з метою ведення бухгалтерського облiку та складання звiтностi вiдповiдно до МСБО / МСФЗ, а також податкової звiтностi на пiдставi облiкових даних. Ведення бухгалтерського облiку покладається на бухгалтерiю пiд керiвництвом Головного бухгалтера. Необоротні активи Основні засоби Основні засоби – це матеріальні об’єкти, що їх: а) утримують для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг, для надання в оренду або для адміністративних цілей; б) використовуватимуть, за очікуванням, протягом більше одного періоду. Ідентифіковані об’єкти основних засобів об’єднуються у класи. Клас основних засобів – це група основних засобів, однакових за характером і способом використання в діяльності підприємства. В бухгалтерському обліку формуються наступні класи основних засобів: земельні ділянки; будівлі, споруди і передавальні пристрої; машини та обладнання (у т.ч. обчислювальна техніка); транспорті засоби; інструменти, прилади, інвентар (меблі); інші основні засоби. Первісна оцінка об’єктів всіх груп основних засобів здійснюється за собівартістю, що включає: ціну придбання (у т.ч. імпортні мита, податки, які не відшкодовуються); будь-які витрати, які безпосередньо пов’язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації; попередньо оцінені витрати на демонтаж, переміщення об’єкта та відновлення території, зобов’язання за якими товариство на себе бере. Подальша оцінка основних засобів здійснюється за собівартістю, не включаючи витрати на щоденне обслуговування, за винятком накопиченої амортизації та знецінення. Вартість частини, що заміщається, визнається у вартості відповідного об'єкта основних засобів, якщо існує імовірність надходження майбутніх економічних вигод і вартість заміщення може бути надійно оцінена. Балансова вартість заміщених частин списується. Витрати на ремонт та технічне обслуговування списуються на витрати того звітного періоду, в якому вони виникають. Витрати на добудову та дообладнання об’єкта основних засобів, які відповідають критеріям визнання активу збільшують балансову вартість відповідного об’єкта або визнаються як окремий об’єкт. Прибуток або збиток від вибуття основних засобів визначається шляхом зіставлення отриманого доходу з балансовою вартістю відповідних активів і відображається в звіті про сукупний дохід. Амортизація основних засобів проводиться прямолінійним методом. Ліквідаційна вартість активу прирівнюється до нуля в тому випадку, якщо очікується використовувати об'єкт до закінчення його фізичного терміну служби і можливі в результаті ліквідації відходи не мають вартості. Термін корисного використання і метод амортизації аналізуються і при необхідності коригуються наприкінці кожного фінансового року. Нематеріальні активи Нематеріальні активи – це немонетарний актив, який не має матеріальної форми та може бути ідентифікований. Визнання та оцінка Нематеріальних активів. Нематеріальний актив визнається, якщо: a) є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до суб’єкта господарювання; та б) собівартість активу можна достовірно оцінити Ідентифіковані об’єкти нематеріальних активів об’єднуються у класи (групи). Клас (група) нематеріальних активів – це сукупність однотипних за призначенням та умовами використання нематеріальних активів В момент первісного визнання нематеріальні активи оцінюються за собівартістю. Наступна оцінка здійснюється за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Запаси Запасами визнаються активи, які: а) утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу - товари; б) існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання – сировина, покупні матеріали, комплектуючі та інші подібні запаси. Собівартість запасів включає: - всі витрати на придбання, що складаються з ціни придбання, ввізного мита та інших податків (окрім тих, що згодом відшкодовуються із бюджету), а також витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо пов’язаних з придбанням. Торговельні знижки, інші знижки та інші подібні їм статті вираховуються при визначенні витрат на придбання. - інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. Запаси оцінюють за меншою з таких двох величин: собівартістю (вартістю придбання/виробництва) або чистою вартістю реалізації. Чиста можлива ціна реалізації являє собою розраховану ціну продажу, встановлювану в ході звичайної діяльності, зменшену на розраховані витрати, необхідні для підготовки і здійснення продажу активу. З метою приведення оцінки запасів до чистої вартості їх реалізації створюється резерв під знецінення. Оцінена сума резерву під знецінення, включається в звіт про доходи та витрати до складу собівартості. Дебіторська заборгованість При визнанні, класифікації та розкритті інформації щодо дебіторської заборгованості потрібно керуватись МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття", МСБО 1 "Подання фінансових звітів" та МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка". Відповідно до МСБО 39 дебіторська заборгованість визнається в балансі тоді, коли підприємство стає стороною контракту і внаслідок цього має юридичне право отримати грошові кошти. Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу обчислюється величина сумнівних боргів. Сума резерву сумнівних боргів установлюється на підставі класифікації дебіторської заборгованості за термінами її непогашення. Величина резерву сумнівних боргів визначається за абсолютною сумою сумнівної заборгованості. За методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості величина резерву визначається на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів. Для створення резерву відкриваються окремі субрахунки щодо кожного дебітора. Забезпечення З переходом на міжнародні стандарти фінансової звітності, починаючи з 2012 року, Товариство створює забезпечення для відшкодування витрат на виплату відпусток працівникам, що передбачено МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи». Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють в собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання. Зобов’язання Обліковий підхід до зобов’язань застосований відповідно до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Під час первісного визнання фінансові зобов'язання оцінюються за їхньою справедливою вартістю. Зобов’язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому унаслідок його погашення. Довгострокові зобов’язання, на які нараховуються відсотки, відображаються за їх теперішньою вартістю з урахуванням умов та виду зобов’язання. Поточні зобов’язання відображаються за сумою погашення. Виплати працівникам. Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь - якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних. Пенсійні зобов’язання. Вiдповiдно до українського законодавства, Товариство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються в перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня. Визнання доходів Для обліку доходів, які виникають в результаті таких операцій і подій, як надання послуг, продаж товарів та використання активів Товариства іншими сторонами, результатом чого є відсотки, роялті та дивіденди використовувався Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 18 «Дохід». Доходи визнаються за наявної вірогідності отримання Товариством відповідних економічних вигод від операції і можливості достовірної оцінки суми доходу. Доходи визнаються, коли значна частина ризиків і вигод, пов'язаних з власністю на товари, переходить покупцеві, і суму доходу можна достовірно оцінити. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу. Дохід представляє собою продаж по виставлених рахунках за вирахуванням ПДВ і знижок. Оцінка ступеня завершеності операцій з надання послуг (виконання робіт) здійснюється шляхом вивчення виконаної роботи. Ступінь завершеності робіт і послуг оцінювати шляхом визначення питомої ваги витрат, понесених у зв'язку з наданням послуг, у загальній очікуваній вартості таких витрат. В бухгалтерському обліку доходи відображаються у звітному періоді після підписання акта про надані послуги (виконані роботи). Визнання витрат Поняття витрат розкривається в окремих положеннях МСБО 1 "Подання фінансових звітів", МСБО 16 "Основні засоби", МСБО 18 "Дохід", МСБО 23 "Витрати на позики", МСБО 38 "Нематеріальні активи" та ін. Витрати – це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу між власниками). Витрати визнаються одночасно з визнанням зобов’язання або зі зменшенням активів. Витрати Товариства відносяться на той період, у якому вони були фактично отримані (понесені). Доходи та витрати, які пов’язані з тією самою операцією або іншою подією, визнаються одночасно. Податок на прибуток Згідно з п.п.134.1.1 п. 134..1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. зі змінами та доповненнями об"єктом оподаткування податком на прибуток підприємства є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності Товариства, відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу ІІІ ПКУ. Відповідно до п.п.138.1, 138.2 ст. 138 ПКУ фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму нарахованої амортизації основних засобів та нематеріальних активів відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності та зменшується на суму розрахованої амортизації основних засобів, нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ст. 138 ПКУ. Методи амортизації зазначені у наказі про облікову політику Товариства. Нарахування податку на прибуток у фінансовій звітності прийнято відображати у тому періоді, за який складається фінансова звітність (квартал, рік). 4) Істотні облікові судження, оцінні значення і допущення Складаючи фiнансову звiтнiсть, управлiнський персонал оцiнив здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Управлiнський персонал не має намiрiв лiквiдувати Товариство чи припинити дiяльнiсть. Принципи пiдготовки фiнансової звiтностi вимагають вiд управлiнського персоналу Товариства використовувати оцiнки i припущення, якi можуть вплинути на вiдображення сум активiв i зобов’язань. Данi оцiнки та припущення грунтуються на iнформацiї, наявнiй на дату випуску фiнансової звiтностi. Керiвництво проводить таку оцiнку на постiйнiй основi, виходячи з результатiв i досвiду минулих перiодiв, консультацiй фахiвцiв та iнших методiв, якi керiвництво вважає прийнятними за певних обставин, а також виходячи з прогнозiв щодо того, як вони можуть змiнитися у майбутньому. Однак невизначенiсть стосовно цих припущень i оцiночних значень може призвести до результатiв, якi можуть вимагати суттєвих коригувань балансової вартостi активу або зобов'язання, стосовно яких здiйснюються такi припущення та оцiнки, у майбутньому. Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання Товариства пiддаються наступним фiнансовим ризикам: кредитний ризик та ризик лiквiдностi. Полiтика управлiння ризиками включає наступне: Кредитний ризик Основними фiнансовими активами Товариства є грошовi кошти, а також торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть. Товариство пiддається ризику того, що клiєнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Товариством, що в результатi призведе до фiнансових збиткiв. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Товариство веде жорсткий контроль торгової дебiторської заборгованостi. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попередньої оплати. Ризик лiквiдностi Це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi їх настання. Позицiя лiквiдностi Товариства ретельно контролюється i управляється. Товариство використовує процес докладного бюджетування та прогнозу грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних засобiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. Бiльшiсть видаткiв Товариства є змiнними i залежать вiд обсягу реалiзацiї. Управлiння ризиком капiталу Товариство здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi в майбутньому. 5) Рекласифікації у фінансової звітності за звітний рік у порівнянні з фінансовою звітністю попереднього року та виправлення помилок Подання або класифікація статей у фінансовій звітності Товариства не змінювались. 6). Основа підготовки консолідованої фінансової звітності Консолідована фінансова звітність складена у відповідності до вимог МСФЗ 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність». Консолідована фінансова звітність складена в три етапи: - на першому етапі Головним Товариством та дочірніми підприємствами складена фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку; - на другому етапі застосований метод компіляції, тобто процес складання звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності на базі даних звітності, складеної за українськими стандартами, за допомогою зміни параметрів класифікації та оцінки об'єктів обліку та розкриття інформації про них з метою приведення до міжнародних стандартів; - на третьому етапі проведена консолідація цієї звітності, тобто підсумовування і коригування даних для отримання консолідованої звітності відповідно до МСФЗ 27. Процедури консолідації Складаючи консолідовану фінансову звітність, Товариство дотримувалось вимог ст. 12 МСБО 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність», відповідно до якого об'єднується фінансова звітність материнського підприємства та його дочірніх підприємств шляхом впорядкованого додавання подібних статей активів, зобов'язань, власного капіталу, доходу та витрат. Щоб консолідована фінансова звітність подавала фінансову інформацію про групу як єдиного економічного суб'єкта господарювання, були зроблені такі кроки: а) виключена балансова вартість інвестицій материнського підприємства в кожне дочірнє підприємство і частка власного капіталу материнського підприємства в кожному дочірньому підприємстві; б) внутрішньогрупові сальдо та суми внутрішньогрупових операцій (у тому числі доходи, витрати та дивіденди) виключені повністю; в) прибутки та збитки, що виникали у результаті внутрішньогрупових операцій та визнані в складі активів (таких як запаси та основні засоби), виключені повністю. Фінансова звітність материнського підприємства та його дочірніх підприємств складена на одну й ту саму дату (31.12.2015 року). Консолідована фінансова звітність складена із застосуванням єдиних облікових політик для подібних операцій та інших подій за схожих обставин, що відповідає вимогам МСБО 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність» (ст. 24). Фінансова звітність Головного (материнського) Підприємства та його дочірніх Підприємств сформована з дотриманням принципів обачності, безперервності діяльності, періодичності, історичної (фактичної) собівартості, принципу нарахування, єдиного грошового вимірника. Функціональною валютою Товариства є національна валюта України – гривня. Звітний період Товариства співпадає з календарним роком. Враховуючи викладене вище, до складу консолідованої фінансової звітності Товариства входять звіти Головного (материнського) підприємства та п’яти дочірніх підприємств: • ДП «Вінницька механізована колона» ПАТ «Київсільелектро» (м. Вінниця, вул. Енергетична, 7); • ДП «Житомирська механізована колона» ПАТ «Київсільелектро» (м. Житомир, вул. Ватутіна, 106Б); • ДП «Кіровоградська механізована колона» ПАТ «Київсільелектро» (м. Кіровоград вул. Мурманська, 7Б); • ДП «Черкаська механізована колона» ПАТ «Київсільелектро» (м. Черкаси, вул. Ватутіна,84/1); • ДП «Чернігівська механізована колона» ПАТ «Київсільелектро» (м. Чернігів, вул. Інструментальна, 24). 7) Розкриття інформації, що підтверджує статті, подані у звітності Консолідований Баланс (Звіт про фінансовий стан) форма .№1 складений відповідно до МСБО 1 "Подання фінансових звітів" на бланку, затвердженому наказом Міністерства фінансів України 07.02.2013р. № 73 «Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» (додаток 2). Порівняльна інформація в балансі подана станом на 31.12.2014 року та на 31.12.2015 року. Консолідація балансу: а) виключено балансову вартість інвестицій материнського підприємства (внески до статутного капіталу) в кожне дочірнє підприємство на суму 288 тис. грн.; б) виключено частку власного капіталу материнського підприємства в кожному дочірньому підприємстві на суму 288 тис. грн.; в) виключено з активу балансу дебіторська заборгованість з внутрішніх розрахунків на суму 4247,00 тис. грн.; г) виключено з пасиву балансу поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків на 4247,00 тис. грн. Узгодження показників балансу, складеного за МСФЗ З метою відображення показників консолідованого балансу відповідно до вимог МСФЗ в баланс, заповнений за національними П(С)БО, внесені такі зміни: 1. Вартість незавершених капітальних інвестицій на загальну суму 4288,00 тис. грн. Включено до первісної вартості основних засобів (рядок 1011). 2. Вартість товарів на загальну суму 51,00 тис. грн. Включено до статті "Запаси" (рядок 1100), так як відповідно до п 8 МСБО 2 «Запаси» запаси включають також товари, що були придбані та утримуються для перепродажу. 3. Інша поточна дебіторська заборгованість на суму 12015,00 тис. грн. Включена до статті «Дебіторська заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги» (рядок 1125), так як відповідно до МСБО39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" у статті дебіторська заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги наводиться також інша поточна дебіторська заборгованість, що обліковується за амортизованою собівартістю. 4. Відповідно до МСБО 32 «Фінансові інструменти» КЗ11 «Такі активи, як сплачені авансом витрати, не є фінансовими активами, а торговельна дебіторська та кредиторська заборгованість є фінансовими витратами», тому дебіторську заборгованість за виданими авансами на загальну суму 8976,00 тис. грн. Включено до статті "Інші оборотні активи". 5. До поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 1615) також включено кредиторську заборгованість за одержаними авансами на суму 17794,00 тис. грн. 6. Витрати майбутніх періодів на суму 455,00 тис. грн., які були відображені в балансі, складеному за національними стандартами перенесено до іншої поточної дебіторської заборгованості (455,00 тис. грн.), яка включена в статтю «Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги» (рядок 1125). Деталізація основних статей балансу (звіту про фінансовий стан) Примітка до рядків 1000, 1001, 1002 "Нематеріальні активи" Станом на 31.12.2015 року по рядку 1000 балансу обліковувались нематеріальні активи (в основному програмні продукти) залишковою вартістю 50,00 тис. грн. Протягом року були придбані нематеріальні активи первісною вартістю 3,00 тис. грн. (ДП «Вінницька МК»). Примітка до рядків 1010, 1011, 1012 «Основні засоби» Дані про загальну вартість основних засобів ПАТ "Київсільелектро": на 31.12.2014 на 31.12.2015 Основні засоби: залишкова вартість (рядок 1010) 28017 26792 первісна вартість (рядок 1011) 67890 69273 Знос (рядок 1012) 39873 42481 в т.ч.: Земельні ділянки первісна вартість 3097 Будинки, споруди та передавальні пристрої первісна вартість 21095 знос 11063 Машини та обладнання первісна вартість 12467 знос 7982 Транспортні засоби первісна вартість 24883 знос 17443 Інструменти, прилади, інвентар (меблі) первісна вартість 1395 знос 1221 Інші основні засоби первісна вартість 891 знос 613 Малоцінні необоротні матеріальні активи первісна вартість 946 знос 727 Незавершені капітальні інвестиції 4288 Разом первісна вартість 64985 знос 42481 Первісна вартість повністю амортизованих ОЗ 17748 Згідно вище вказаних даних, первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів станом на 31.12.2015 року складає 17748,00 тис. грн. Ці основні засоби ще використовуються в господарській діяльності. Примітка до рядка 1040 балансу «Довгострокова дебіторська заборгованість» на 31.12.14 на 31.12.15 Довгострокова дебіторська заборгованість 438 1061 По цій статті відображені залишки виданих безвідсоткових позик більше, ніж на 1 рік працівникам Товариства. Примітка до рядка 1045 балансу « Відстрочені податкові активи» на 31.12.14 на 31.12.15 Відстрочені податкові активи 399 0 Враховуючи зміни визначення об"єкту оподаткування податок на прибуток тимчасові різниці у зв"язку з нарахуванням забезпечення для оплати відпусток не виникають. Примітка до рядка 1100 балансу «Запаси» Дані про загальну вартість запасів: на 31.12.14 на 31.12.15 Запаси, всього, у т.ч.: 17986 22273 виробничі запаси 17986 22273 готова продукція (металоконструкції, які виготовляються в окремих дочірніх підприємствах для власних потреб) 203 194 товари 674 88 Відповідно до МСБО 2 «Запаси» до виробничих запасів включені товари, що були придбані та утримуються для продажу станом на 31.12.2015 р. на суму 674 тис. грн. та готова продукція на 203 тис. грн. Нарахування резерву запасів не проводилось, так як залежалих запасів не було. Інформація про склад запасів: Сировина і матеріали 20596 Паливо 491 Тара і тарні матеріали 110 Будівельні матеріали 1 Запасні частини 421 Матеріали сільськогосподарського призначення 7 Малоцінні та швидкозношувані предмети 379 Поточні біологіні активи 3 Незавершене виробництво 0 Готова продукція 214 Товари 51 Разом 22273 Запасів, переданих у переробку, оформлених в заставу, переданих на комісію станом на 31.12.2015 року не було. Примітка до рядка 1110 балансу «Поточні біологічні активи» на 31.12.14 на 31.12.15 Поточні біологічні активи 7 3 Станом на 31.12.2015 обліковуються сім’ї бджіл в обліку ДП «Вінницька мехколона" на 3 тис. грн. Примітка до рядка 1125 балансу «Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги» на 31.12.14 на 31.12.15 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги: Чиста реалізаційна вартість 79017 93496 Первісна вартість 79444 98972 резерв сумнівних боргів (427) (5476) Згідно з МСБО 39 по цій статті наведено дебіторську заборгованість за реалізовані товари (послуги) та іншу поточну дебіторську заборгованість. Під сумнівну до повернення дебіторську заборгованість станом на 31.12.2015 року створено резерв на суму 5476,00 тис. грн., що вплинуло на чисту реалізаційну вартість дебіторської заборгованості на кінець року. Аналіз дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (чистою реалізаційною вартістю) в розрізі структурних одиниць станом на 31.12.2015 року по ПАТ "Київсільелектро" ДП "Вінницька мехколона": Всього на кінець року - 216, у т.ч. За строками непогашення: до 12 місяців від 12 до 18 місяців від 18 до 36 місяців 83 56 77 ДП "Житомирська мехколона": Всього на кінець року - 30457 у т.ч. За строками непогашення: до 12 місяців від 12 до 18 місяців від 18 до 36 місяців 30436 21 0 ДП "Кіровоградська мехколона": Всього на кінець року - 2005, у т.ч. За строками непогашення: до 12 місяців від 12 до 18 місяців від 18 до 36 місяців 1818 1 186 ДП "Черкаська мехколона": Всього на кінець року - 980, у т.ч. За строками непогашення: до 12 місяців від 12 до 18 місяців від 18 до 36 місяців 348 273 359 ДП "Чернігівська мехколона": Всього на кінець року - 2043, у т.ч. За строками непогашення: до 12 місяців від 12 до 18 місяців від 18 до 36 місяців 264 83 1204 Головне (материнське) Товариство: Всього на кінець року - 58287, у т.ч. За строками непогашення: до 12 місяців від 12 до 18 місяців від 18 до 36 місяців 34003 23931 353 ВСЬОГО по ПАТ: Всього на кінець року - 93496, у т.ч. За строками непогашення: до 12 місяців від 12 до 18 місяців від 18 до 36 місяців 66952 24365 2179 Як видно з наведених даних, дебіторська заборгованість виникла в основному за строками непогашення до 12 місяців. Примітка до рядка 1135 балансу «Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом» на 31.12.14 на 31.12.15 Дебіторська заборгованість за розрахункам із бюджетом, у т.ч.: 2731 1252 податок на прибуток 2337 1030 Примітка до рядка 1165 балансу «Гроші та їх еквіваленти» на 31.12.14 на 31.12.15 Залишок коштів в національній валюті, всього, у т.ч. 14159 17307 в касі 5 3 рахунки в банках 14154 17304 Обмежень щодо використання коштів немає. Примітка до розділу 1 пасиву балансу «Власний капітал» на 31.12.14 на 31.12.15 Зареєстрований (пайовий) капітал 8750 8750 Капітал в дооцінках 62 62 Додатковий капітал 17783 17720 Резервний капітал 2188 2188 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 64527 60352 Загальна сума власного капіталу 93310 89072 У 2015 році статутний капітал Товариства не змінювався. Загальний обсяг зареєстрованого статутного капіталу складає 8750000 (Вісім мільйонів сімсот п’ятдесят тисяч) гривень, поділений на 25000000 простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,35 грн. кожна, випущених у бездокументарній формі. Статутний капітал сформовано у відповідності до ст. 14 розділу ІІІ Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 р. № 514-УІ (зі змінами та доповненнями), сплачений повністю у встановлені законодавством терміни. Товариство не є професійним учасником фондового ринку, цінних паперів не випускало, емісійний доход не виникав. По статті «Додатковий капітал» відображені залишки спецфондів, сформованих в минулих роках. У 2015 році інший додатковий капітал зменшився на суму нарахованої амортизації на основні засоби соціальної сфери (63 тис. грн.), що відображено у звіті про власний капітал (ф. №4) По статті «Резервний капітал» обліковується резервний капітал, який створено шляхом відрахувань від чистого прибутку (5% щорічно) Товариства – 2188 тис. грн. Нерозподілений прибуток на кінець року склав 60352 тис. грн. Примітка до рядка 1615 пасиву балансу «Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги» на 31.12.14 на 31.12.15 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, у т. ч. 42204 46021 аванси одержані 0 17794 Відповідно до МСФЗ по цій статті наводиться сума кредиторської заборгованості за придбані товари (послуги), а також інша поточна кредиторська заборгованість, що виникла в ході нормального операційного циклу суб’єкта господарювання, та кредиторська заборгованість за одержаними авансами. Заборгованість реальна, підтверджена первинними документами, простроченої заборгованості немає. Примітка до рядків 1620, 1625, 1630, 1640 пасиву балансу «Поточні зобов’язання за розрахунками» на 31.12.14 на 31.12.15 Поточні зобов'язання за розрахунками всього, у т.ч.: 5050 7950 з бюджетом 1671 5119 зі страхування 1026 1003 з оплати праці 2180 1606 з учасниками (за нарахованими дивідендами) 173 222 Заборгованість по усіх зобов’язаннях реальна, простроченої заборгованості немає. Примітка до рядка 1660 пасиву балансу «Поточні забезпечення» на 31.12.14 на 31.12.15 Поточні забезпечення - всього, у т.ч. Забезпечення на виплату відпусток працівниками 2216 1397 Відповідно до МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи» Товариство нарахувало суму забезпечення для оплати відпусток працівникам. На дату балансу станом на 31.12.2015 року забезпечення складало 1397 тис. грн. Примітка до рядка 1690 пасиву балансу «Інші поточні зобов'язання» на 31.12.14 на 31.12.15 Інші поточні зобов'язання 59 0 По цій статті відображено іншу поточну кредиторську заборгованість, що виникла в ході нормального операційного циклу суб’єкта господарювання. Додаткове розкриття суттєвих статей консолідованого звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) Консолідований звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) форма №2 складений відповідно до МСБО 1 "Подання фінансових звітів" на бланку, затвердженому наказом Міністерства фінансів України 07.02.2013р. № 73 «Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» (додаток 2). Порівняльна інформація у звіті подана за звітний період та за аналогічний період попереднього року. Консолідація звіту про фінансові результати • Рядок 2000 «Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» З чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) виключено внутрішньогруповий дохід, пов'язаний з операціями між суб'єктами господарювання групи (дочірніми підприємствами та материнським підприємством) на загальну суму 14732,00 тис. грн. • Рядок 2050 «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)» З собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) виключено внутрішньо групові витрати, пов'язані з операціями між суб'єктами господарювання групи (дочірніми підприємствами та материнським підприємством) на загальну суму 8944 тис. грн. Примітка до рядка 2000 Звіту про фінансові результати «Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» 2014р 2015 р. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) – у т.ч.: всього, 154702 197506 дохід від виконаних будівельно-монтажних та пусконалагоджувальних робіт 154702 197506 Примітка до рядка 2120 Звіту про фінансові результати «Інші операційні доходи» 2014р. 2015р. Інші операційні доходи 11834 38828 Примітка до рядка 2220 Звіту про фінансові результати «Інші фінансові доходи» 2014р 2015р. Інші фінансові доходи (відсотки по депозитних вкладах) 3740 2348 Примітка до рядка 2240 «Інші доходи» Звіту про фінансові результати 2014р. 2015р. Інші доходи 407 1254 ВСЬОГО по ПАТ: Доходи від операційної оренди активів 4618 Доходи від реалізації інших оборотних активів 31986 Отримані штрафи, пені, неустойки 1788 Курсова різниця 16 Утримання об'єктів житлово-комунальнього і соціально- культурного призначення 0 Інші операційні доходи 420 Інші фінансові доходи 2340 Інші доходи (від реалізації ОЗ) 1254 Безоплатно одержані активи 0 Всього доходів по звіту ф2 2014р. 2015р. 170683 239936 Примітка до рядка 2050 Звіту про фінансові результати Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2014р. 2015р. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 154179 190899 Примітка до рядка 2130 Звіту про фінансові результати 2014р 2015р. Адміністративні витрати - всього 12231 12564 Примітка до рядка 2180 Звіту про фінансові результати 2014р. 2015 р. Інші операційні витрати 8261 31807 Витрати на збут 2 1 Примітка до рядка 2270 Звіту про фінансові результати 2014р. 2015р. Інші витрати 81 100 ВСЬОГО по ПАТ: Собівартість реалізованих інших оборотних активів 29380 Сплачені штрафи, пені, неустойки 18 Утримання об'єктів житлово-комунальнього і соціально- культурного призначення 0 Інші операційні витрати 2147 Інші витрати 100 Списання необоротних активів 0 Всього витрат по звіту ф2 174754 235370 Фінансовий результат до оподаткування: 2014р. 2015р. Прибуто (-)4071 4565 Примітка до рядка 2300 «Витрати (дохід) з податку на прибуток» 2014р. 2015р. Податок на прибуток від звичайної діяльності всього, у т.ч.: 278 956 поточний податок а) 281 557 відстрочені податкові активи б) (3) 399 а) Поточний податок Це податок який повинен бути сплачений податковим органам відповідно до задекларованого об’єкта оподаткування. Для обчислення податку застосовувались такі ставки: З 01 січня 2015 року до 31 грудня 2015 року застосовувалась ставка податку - 18%. Примітка до рядка 2350 «Чистий фінансовий результат» Звіту про фінансові результати 2014р. 2015р. Чистий: Прибуток -4349 3609 Висновок: У 2015 році ПАТ «Київсільелектро» спрацювало з прибутком 3609 тис. грн. Додаткове розкриття суттєвих статей консолідованого звіту про рух грошових коштів Консолідований звіт про рух грошових коштів форма .№3 складений відповідно до МСБО 1 "Подання фінансових звітів" на бланку, затвердженому наказом Міністерства фінансів України 07.02.2013р. № 73 «Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» (додаток 2). Звіт складено прямим методом. Порівняльна інформація у звіті подана за звітний період та за аналогічний період попереднього року. Примітка до рядка 3000 «Надходження від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2014р. 2015р. Надходження від замовників будівельно-монтажних та пусконалагоджувальних робіт 115615 136622 Примітка до рядка 3005 "Повернення податків та зборів" 2014 р. 2015 р. 0 1433 Примітка до рядка 3010 «Надходження від цільового фінансування 2014р. 2015р. В загальному надходженні від цільового фінансування відображено надходження коштів від Фонду соцстраху по листах непрацездатності та відшкодування з бюджету витрат працівникам, які постраждали від аварії на Чорнобильській АС 375 278 Примітка до рядка 3095 Звіту про рух грошових коштів «Інші надходження» 2014р. 2015 р. Інші надходження, всього 2821 6738 В основному по цій статті відображено отримані кошти від інших дебіторів та повернення на поточні рахунки тендерного забезпечення. Примітка до рядка 3190 Звіту про рух грошових коштів «Інші витрачання» 2014 р. 2015 р. Інші витрачання, всього 10853 14890 В загальній сумі інших витрачань відображено в видані безвідсоткові позики працівникам Товариства та перераховані кошти тендерного забезпечення. Примітка до рядка 3340 Звіту про рух грошових коштів «Інші надходження від фінансової діяльності» 2014р. 2015 р. Інші надходження 3740 2055 Тут відображені кошти, які надійшли на рахунки Товариства, як відсотки по депозитних вкладах. Висновок: Від операційної діяльності у 2015 році переважають надходження коштів над їх витратами на суму 2428 тис. грн. Від інвестиційної діяльності внаслідок реалізації необоротних активів також переважають надходження коштів над їх витратою на 544 тис. грн. Від фінансової діяльності Товариство у 2015 році мало чисті надходження грошових коштів на суму 162 тис. грн. Залишок коштів на початок року був 14159 тис. грн., на кінець року залишок збільшився на 3148 тис. грн. і склав 17307 тис. грн. 7. Додаткове розкриття суттєвих статей консолідованого звіту про власний капітал ф№4 Консолідований звіт про власний капітал ф.№4 станом на 31.12.2015 року, складений відповідно до МСБО 1 "Подання фінансових звітів" на бланку, затвердженому наказом Міністерства фінансів України 07.02.2013р. № 73 «Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» (додаток 2). Порівняльна інформація у звіті про власний капітал подана на 31.12.2014 року та на 31.12.2015 року. Сума власного капіталу станом на 31.12.2015 року складала 93310 тис. грн., у т.ч.: - зареєстрований капітал 8750 тис. грн.; - капітал у дооцінках 62 тис. грн.; - додатковий капітал 17720 тис. грн.; - резервний капітал 2188 тис. грн.; - нерозподілений прибуток 60352 тис. грн. За 2015 рік сума нерозподіленого прибутку зменшилась на 4175 тис. грн. Використання нерозподіленого прибутку на виплату дивідендів 1875 тис. грн. Використання нерозподіленого прибутку на нарахування резерву сумнівних боргів 5909 тис. грн. У 2015 році інший додатковий капітал зменшився на суму нарахованої амортизації на основні засоби соціальної сфери (63 тис. грн.) Загальна сума власного капіталу за 2015 рік зменшилась на 4238 тис. грн. і склала 89072 тис. грн. Загальна сума власного капіталу значно більше зареєстрованого капіталу Товариства (8750 тис. грн.) і відповідає вимогам п.3 статті 155 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 р. №435-IV, що свідчить про здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Події після звітної дати Відсутні події після звітної дати, які можуть вплинути на оцінку показників фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року. Керівник Іванчук В.І. Головний бухгалтер Маслак Т.А.
д/н
д/н
д/н