Дата розміщення: 28.04.2016
Річний звіт за 2015 рік
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) | Товариство з обмеженою відповідальністю " АУДИТОРСЬКА ФІРМА "АУДИТ-СТАНДАРТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 32852960 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | м. Київ, вул. Юрківська/Фрунзе, 2-6/32 літера «А». |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 3345, 26.02.2004 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ СТАНОМ НА 31.12.2015 Р. ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» Адресат: - Національній Комісії з цінних паперів та фондового ринку України - Учасникам та Управлінському персоналу ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» Розділ 1. Звіт щодо фінансової звітності Вступний параграф. Основні відомості про ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» (надалі по тексту - Товариство) Таблиця 1 Повна назва ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» Скорочена назва ПАТ «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» Код ЄДРПОУ 00132457 Місцезнаходження (юридична адреса) 01032, м. Київ, вул. Льва Толстого, буд. 55-А Дата державної реєстрації 05.01.1995р. Місце проведення державної реєстрації Голосіївська районна в м. Києві державна адміністрація Номер запису про включення до ЄДР № 1 068 120 0000 000875 Організаційно - правова форма публічне акціонерне товариство Телефон/факс (044) 289-84-55 Чисельність штатних працівників на звітну дату 483 Кількість дочірніх підприємств 5 Кількість акціонерів станом на 31.12.2015р. Акціонери, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій є: - Іванчук Василь Іванович (Код 167454), частка складає 18,2062%. Види діяльності Код КВЕД 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; Код КВЕД 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування; Код КВЕД 71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах; Код КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель (основний); Код КВЕД 42.22 Будівництво споруд електропостачання та телекомунікацій. Відповідальні особи Керівник Іванчук В.І. Головний бухгалтер Маслак Т.А. Ми провели аудит консолідованої фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО», відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі-МСА), зокрема до МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА710 «Порівняльна інформація – відповідні показники і порівняльна фінансова звітність», МСА 720 «»Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність», МСА 250 «Розгляд законодавчих та нормативних актів при аудиті фінансової звітності», МСА 550 «Пов’язані сторони», та вимог чинного законодавства. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності є концептуальна основа наступних документів в редакції чинній на 01 січня 2015 року, які офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України: • Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ). • Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). • Тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності (КТМФЗ, ПКТ). • Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Інші національні законодавчі та нормативні акти щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ, внутрішні положення прийнятої в Товаристві облікової політики, яка протягом періоду, що перевірявся не змінювалась. Представлена фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, звітність враховує всі прийняті і діючі міжнародні стандарти фінансової звітності та інтерпретації Комітету з МСФЗ, і відповідає їм. Фінансова звітність Товариства складається з: • Консолідованого балансу (Консолідованого звіту про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2015 року, • Консолідованого звіту про фінансові результати (Консолідованого звіту про сукупний дохід) за 2015 рік, • Консолідованого звіту про рух грошових коштів за 2015 рік, • Консолідованого звіту про власний капітал за 2015 рік, Приміток до консолідованої фінансової звітності за 2015 рік, що містить стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення на предмет повноти, достовірності та відповідності Концептуальній основі, чинному законодавству та встановленим нормативам та іншу пояснювальну інформацію, розкриття якої передбачено нормативними актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Товариство проводить свою діяльність згідно з положеннями Статуту, затвердженого Загальними зборами акціонерів від 16.04.2015 року (протокол № 20 від 16.04.2015р.). Період, яким охоплено проведення аудиту з 01.01.2015р. по 31.12.2015р. Цю фінансову звітність підготовлено управлінським персоналом відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність. Управлінський персонал ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності - Міжнародних стандартів фінансової звітності, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визнає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових політик, облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора. Нашою відповідальністю є висловлювання думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА). Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриття інформації у фінансових звітах та примітках. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки щодо фінансової звітності Товариства Підстава для висловлення умовно-позитивної думки. Звертаємо увагу, що Аудитор не мав змоги брати участі у проведенні інвентаризації товарно–матеріальних цінностей Товариства, тому Аудитор не мав змоги отримати достатні і прийнятні аудиторські докази для обґрунтування думки, проте доходить висновку, що можливий вплив на фінансову звітність, невиявлених викривлень, якщо такі є може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим, відповідно до МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора». Висловлення думки. Умовно-позитивна думка . На думку аудитора, за винятком можливого впливу питання, викладеного у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», повний комплект фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» за 2015 рік відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан станом на 31.12.2015 року та його фінансові результати, рух грошових коштів, рух власного капіталу за 2015 рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до прийнятої концептуальної основи, якою є Міжнародні стандарти фінансової звітності, чинні на дату балансу. Параграф з інших питань Також, не вносячи додаткових застережень до цього висновку, привертаємо увагу на той факт, що незважаючи на стабілізаційні заходи, які вживаються Урядом України з метою підтримки підприємницького сектору, існує невизначеність щодо зовнішніх та внутрішніх факторів ринкових коливань у світовій економіці. Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Товариства. Річна фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінським персоналом Товариства можливого впливу умов здійснення діяльності на операції та фінансовий стан Товариства Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Товариства. Розділ 2. „Звіт про інші правові та регулятивні вимоги” Цей розділ аудиторського висновку підготовлено з урахуванням Вимог до аудиторського висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при реєстрації випуску, або випуску та проспекту емісії окремих видів цінних паперів, або звіту про результати розміщення акцій, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08.10.2013 р. № 2187. та Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 року № 2826. ? Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Вартість чистих активів розраховується як активи підприємства за вирахуванням його зобов’язань, складають 89 072 тис. грн. та в повній мірі відповідає вимогам законодавства, зокрема частині третій статті 155 „Статутний капітал товариства” Цивільного кодексу України. Так, за станом на звітну дату вартість чистих активів товариства є більшою, ніж величина статутного капіталу, який станом на 31 грудня 2015 року складає 8 750 тис. грн. та більшою за мінімальний розмір статутного капіталу, встановленого Законом. Аудитори підтверджують, що розмір чистих активів Товариства відповідає вимогам чинного законодавства. ? Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю При розгляді іншої інформації Товариства ми не виявили суттєвих суперечностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії з цінних паперів та фондового ринку, згідно вимог МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документа, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». В результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про інші події, інформація про які мала б надаватись користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок”. Аудитори отримали достатні та прийнятні аудиторські докази того, що відсутні наявні суттєві невідповідності між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії. ? Виконання значних правочинів В продовж 2015 року вчинення Товариством значного правочину — правочин, учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів Товариства, за даними останньої річної фінансової звітності відповідно до ст.70 Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 № 514-VI, не здійснювались. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинів. ? Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Виконані процедури щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішні докази, які дозволяють сформувати аудиторам судження щодо системи корпоративного управління : Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснювалось відповідно до Статуту, який затверджений Загальними зборами акціонерного товариства . Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: - Загальні збори Товариства; - Наглядова рада Товариства; - Генеральний директор Товариства Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Статутом передбачена можливість затвердження будь-яких додаткових положень, що регламентують функціонування органів корпоративного управління, якщо це передбачено статутом Товариства. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» . Контроль та регулювання та діяльністю Виконавчого органу, захист прав Акціонерів здійснюють Загальні збори акціонерів За підсумками року та необхідністю підтвердження річної фінансової звітності проводиться зовнішній аудит. Таким чином, за результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього контролю відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» ми можемо зробити висновок: прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Статуту та вимогам Закону України «Про акціонерні товариства»; наведена у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно розкриває фактичний стан про склад органів корпоративного управління Товариства та результати їх функціонування. ? Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства При проведенні процедур щодо ідентифікації та оцінки аудиторами ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудиторами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки та отримані від Товариства довідки про те, що протягом 2015 року були господарські відносини з пов’язаною особою. Аналіз договорів з такою особою не фіксує випадків шахрайства зі сторони співробітників, що могло спричинити негативний вплив на підприємство. Аудиторами були проведені аналітичні процедури, виконані спостереження та перевірки, в результаті чого отримано розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Інформація, отримана в результаті аудиторських процедур, а саме ідентифікації та оцінки аудиторами ризиків шахрайства, не виявила суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства за 2015 рік, згідно вимог МСА 240 „Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності». Аудитори не отримали доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства за 2015 рік внаслідок шахрайства. Інформація про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан заявника Ми проаналізували інформацію щодо наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства. Фактів таких подій не встановлено. В той же час зауважуємо, що керуючись Міжнародним стандартом аудиту 560 «Подальші події» аудитор не несе відповідальності за здійснення процедур або запитів стосовно фінансових звітів після дати аудиторського висновку. Протягом періоду, починаючи з дати надання звіту незалежних аудиторів до дати оприлюднення фінансових звітів, відповідальність за інформування аудитора про факти, які можуть вплинути на фінансові звіти, несе управлінський персонал . Стосовно інформації про наявність інших фактів та обставин, які можуть суттєво вплинути на діяльність Товариства у майбутньому та оцінку ступеня їхнього впливу, зокрема про склад і структуру фінансових інвестицій. Нам невідома інформація щодо наявності у Товариства інших фактів та обставин, які можуть суттєво вплинути на діяльність Товариства у майбутньому. Інформація щодо іншої фінансової звітності відповідно до законів України та нормативно-правових актів Комісії. Нам невідома інформація щодо ненадання або невірного складання іншої фінансової звітності, складеної відповідно до вимог законів України та нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Загальна інформація стосовно фінансово-господарської діяльності Товариства. ? Інформація за видами активів Товариства станом на 31 грудня 2015 року, у цілому відповідає вимогам МСФЗ, реально відображена у бухгалтерському обліку та тотожна даним фінансової звітності. ? Інформація за видами зобов’язань Товариства станом на 31 грудня 2015 року, у цілому відповідає вимогам МСФЗ, реально відображена у бухгалтерському обліку та тотожна даним фінансової звітності. ? Розкриття інформації щодо обліку власного капіталу станом на 31 грудня 2015 року в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам МСФЗ, облікові дані достовірні та тотожні даним фінансової звітності. ? Твердження управлінського персоналу Товариства (відповідальної сторони) про те, що Статутний капітал сформований в повному обсязі вчасно в сумі 8 750 000 грн. (вісім мільйонів сімсот п’ятдесят тисяч гривень). Розмір статутного капіталу, що відображений у фінансовій звітності станом на 31.12.2015 року, відповідає законодавчим вимогам та статутним документам , в усіх суттєвих аспектах наведено достовірно. ? Твердження управлінського персоналу Товариства (відповідальної сторони) про те, що Статутний капітал станом на 31 грудня 2015 року сплачено повністю у встановлені законодавством терміни в повному обсязі, в усіх суттєвих аспектах, відповідно до вимог чинного законодавства, наведено достовірно. ? Твердження управлінського персоналу Товариства (відповідальної сторони) про те, що за 2015 рік Товариство має чистий прибуток в сумі 3 609 тис. грн., а станом на 31.12.2015 року Товариство має нерозподілений прибуток у розмірі 60 352 тис. грн. наведено достовірно. ? Твердження управлінського персоналу Товариства (відповідальної сторони) про те, що перший випуск акцій здійснювалось Товариством з додержанням правил та вимог відповідно до Закону України «Про цінні папери та фондову біржу», акції були сплачені в термін та способом, передбаченим установчими документами, наведено достовірно. Протягом 2015 року емісії цінних паперів Товариство не здійснювало, твердження управлінського персоналу Товариства щодо забезпечення випуску цінних паперів відсутнє, тому ми не висловлюємо думки стосовно цього твердження. ? Протягом звітного періоду у Товариства відбулися події, що могли вплинути на фінансово-господарський стан Товариства відповідно до вимог, визначених частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок”, а саме: 1.Зміну складу посадових осіб емітента , дата виникнення події: 16.04.15; дата оприлюднення Повідомлення у загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії: 17.04..15р.; 2. Зміна складу Наглядової ради та Ревізора Товариства, дата виникнення події: 16.04.15; дата оприлюднення Повідомлення у загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії: 17.04.15; Розділ 3. Додаткова інформація незалежних аудиторів у відповідності до інших законодавчих та регулятивних вимог 3.1. Основні відомості про аудиторську перевірку Обсяг (масштаб) аудиторської перевірки відповідає вимогам Закону України "Про аудиторську діяльність", Мiжнародним стандартам контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг; Міжнародним стандартам фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності та рекомендаціям Національної Комісії з цінних паперів та фондового ринку України. Аудит здійснювався шляхом застосування процедур отримання достатніх аудиторських свідчень за Міжнародними стандартами аудиту в повному обсязі, необхідному для формування аудиторського висновку (звіту) як незалежної професійної думки. Надана Товариством інформація, а також отримані в ході перевірки дані, тестувалися на наявність та одночасно відсутність суттєвих розбіжностей між показниками фінансової звітності та даними бухгалтерського обліку Товариства . Керуючись власним досвідом, застосувавши оціночний метод визначення ступеня аудиторського ризику, тобто ризику, що беруть на себе аудитори, даючи висновок про повну вірогідність даних зовнішньої звітності, у той час як там можливі помилки і пропуски, що не потрапили в поле зору аудиторів, рахуємо, що у даній перевірці існував середній аудиторський ризик. Ця оцінка аудиторського ризику була використана при плануванні перевірки. Аудит виконувався за допомогою власного методу, який є системою методичних прийомів та конкретних методик, які ґрунтуються на принципах незалежності, професійної етики, об’єктивності та компетентності, конфіденційності та доброзичливості. Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Масштаб перевірки становить: документальним методом 60%, розрахунково-аналітичним - 70% від загального обсягу документації. Обсяг (масштаб) аудиторської перевірки включав перевірку первинної облікової документації за 2015 рік за репрезентативною вибіркою не менше 20 відсотків від загальної кількості первинних документів. Аудиторська перевірка здійснювалась із застосуванням розрахунково-аналітичного та документального методів з узагальненням отриманих результатів. Аудиторська перевірка спланована та проведена з метою збору достатньої кількості інформації про те, що звіти не мають суттєвих помилок. Аудитори використовували принцип вибіркової інформації і під час перевірки приймалися до уваги тільки суттєві помилки. Оцінка суттєвості зроблена аудитором відповідно до Міжнародного стандарту аудиту 320 "Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту" в сукупності з використанням положень Міжнародного стандарту аудиту 400 "Оцінка ризиків та внутрiшнiй контроль". Здійснені аудиторські процедури дають можливість фіксувати суму активів, зобов’язань, власного капіталу відображених в фінансовому звіті Товариства станом на 31.12.2015 року, в межах рівня суттєвості, визначених з урахуванням листа Міністерства фінансів України « Про суттєвість у бухгалтерському обліку і звітності» від 29.07.2013 року № 04230-04108. Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, але в компанії цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру. Аудиторам були надані документи по інвентаризації. Відповідальність за підготовку фінансової звітності покладається на керівництво Товариства. Нашим обов’язком є підготовка аудиторського висновку на основі інформації, отриманої під час проведення аудиторської перевірки. Шляхом тестування аудитором перевірена інформація, що підтверджує цифровий матеріал, покладений в основу складання звітності. Аудиторами перевірена наступна документація: ? Статутні документи, накази; ? Положення про облікову політику та його застосування; ? Банківські та касові документи; ? Договори господарської діяльності та додатки до них; ? Накладні, акти, інші первинні документи ; ? Консолідована фінансова звітність Товариства на 31.12.2015 року; ? Розшифровки окремих статей консолідованого балансу, консолідованого звіту про фінансові результати; ? Примітки до консолідованої фінансової звітності за 2015 рік. Суцільно були перевірені статутні документи, свідоцтва про реєстрацію та присвоєння статистичних кодів, фінансова звітність за 2015 рік. Вибірково були перевірені господарські договори та інша документація, що супроводжує фінансово-господарську діяльність Товариства, регістри синтетичного та аналітичного обліку, інші первинні документи. Аудитори вважають, що під час перевірки була зібрана достатня кількість інформації для складання аудиторського висновку. Проведена нами аудиторська перевірка виступає достатньою основою для висловлювання думки стосовно цієї звітності, однак, слід звернути увагу на те, що, відповідно до параграфів Д18 – Д52 МСА 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до Міжнародних стандартів аудиту» аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо надійності фінансової звітності дає її користувачам високий, але не абсолютний, рівень упевненості. 3.2. Організація бухгалтерського обліку та характеристика статей фінансової звітності Товариства Інформація, що міститься у цьому розділі, базується на даних бухгалтерського обліку, звітності та документах, що були надані аудитору керівництвом та працівниками Товариства, яка вважається надійною і достовірною. Основні принципи організації обліку Товариства (Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку з урахуванням вимог чинного законодавства України) визначено Наказом про облікову політику №2 від 02 січня 2015 року та розкрито в Примітках до фінансової звітності. Протягом звітного 2015 року Товариство дотримувалась принципу незмінності облікової політики. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності. Фінансову звітність підготовлено управлінським персоналом відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). На думку аудиторів, прийнята Товариством система бухгалтерського обліку відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку та звітності та вимогам чинного законодавства щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, і виконує роль формування надійного джерела інформації про фінансовий стан Товариства. Розкриття інформації у фінансовій звітності. Необоротні активи. Інформація щодо необоротних активів, яка наведена у фінансових звітах, розкрита у всіх суттєвих аспектах, у цілому відповідає Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку (МСБО) та Міжнародним стандартам фінансової звітності (МСФЗ). Облік нематеріальних активів відображається в фінансовій звітності згідно МСБО 38 «Нематеріальні активи». Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2015 р. складає 50 тис. грн. На дату звіту нематеріальні активи враховуються за моделлю первісної вартості з урахуванням можливого зменшення корисності відповідно до МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Станом на 31 грудня 2015 року довгострокова дебіторська заборгованість становить 1 061 тис. грн. (поворотна фінансова допомога, яка надана працівникам Товариства на строк більше одного року). Основні засоби. Облік основних засобів відображається в фінансовій звітності згідно МСБО 16 «Основні засоби» . Станом на 31 грудня 2015 року залишкова вартість основних засобів, що знаходяться на балансі Товариства складає 26 792 тис. грн., первісна вартість – 69 273 тис. грн., амортизація складає 42 481 тис. грн В Товаристві використовували такі класи активів: Первісна вартість (тис. грн.) Знос (тис. грн.) земельні ділянки 3097,00 - будинки,споруди та передавальні пристрої 21424,00 12449,00 машини та обладнання 12459,00 8838,00 транспортні засоби 24515,00 18336,00 інструменти,прилади, інвентар (меблі) 1705,00 1457,00 інші основні засоби 844,00 623,00 малоцінні необоротні матеріальні активи 941,00 778,00 незавершені капітальні інвестиції 4288,00 Об'єкти основних засобів, які відповідають критеріям визнання активу, оцінені за їх первісною вартістю. Оборотні активи. Інформація щодо оборотних активів, яка наведена у фінансових звітах, розкрита у всіх суттєвих аспектах, у цілому відповідає Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку (МСБО) та Міжнародним стандартам фінансової звітності (МСФЗ). Облік поточних фінансових інвестицій відображається в фінансовій звітності згідно МСБО 32 « Фінансові інструменти: подання», МСБО 39 « Фінансові інструменти: визнання та оцінка» , МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації». Облік запасів відображається в фінансовій звітності згідно МСБО 2 «Запаси» та станом на 31.12.2015 року складають 22 273 тис. грн. (виробничі запаси). Станом на 31.12.2015 року дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги складає 93 496 тис. грн. Станом на 31.12.2015 року дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом складає 1 252 тис. грн. Дебіторська заборгованість є поточною з терміном погашення до 12 місяців. Відповідно до вимог МСБО дебіторська заборгованість обліковується за сумою, що не перевищує суми їх очікуваного відшкодування. Поточна дебiторська заборгованiсть враховується за чистою реалiзацiйною вартiстю, визначенiй як вартiсть дебiторської заборгованостi за вирахуванням резерву сумнiвних боргів. У звітному періоді Товариство не нарахувало резерв сумнівних боргів у зв`язку з відсутністю підстав для нарахування. Облік грошових коштів. Станом на 31.12.2015 року залишок грошових коштів на рахунках та касі Товариства складає 17 307 тис. грн., та підтверджується виписками банку. Грошові кошти Товариства зберігаються на поточних банківських рахунках. Безготівкові розрахунки здійснюються Товариством з дотриманням вимог діючого законодавства. Облік касових операцій ведеться згідно вимог «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004р. №637 із змінами та доповненнями. Активи Товариства відображені за достовірно визначеною оцінкою та в майбутньому очікуються економічні вигоди, пов‘язані з їх продажем. Загальні активи Товариства , в порівнянні з даними на початок звітного періоду, збільшились на 19395,00 тис. грн і відповідно складають 162 234 тис. грн. (ряд.1300 форми №1 «Баланс»). Збільшення загальної вартості активів відбулось, в основному, за рахунок збільшення суми по статті «Дебіторська заборгованість за товари, послуги» та «Гроші та їх еквівалент». На думку аудиторів, проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування аудиторського висновку про достовірність відображення активів в фінансовій звітності Товариства. Розкриття інформації щодо реальності розміру зобов’язань та резервів. Підтвердження достовірності розкриття інформації про поточні зобов’язання і забезпечення. Станом на 31.12.2015 р. відстрочені податкові зобов’язання складають 178 тис. грн. Поточні зобов’язання і забезпечення станом на 31.12.2015 р. складають 894 тис. грн., в тому числі: -за товари, роботи, послуги 46 021 тис. грн., -за розрахунками з бюджетом 5 119 тис. грн., - за розрахунками зі страхування 1 003 тис. грн., -за розрахунками з оплати праці 1 606 тис. грн., - за розрахунками за одержаними авансами 17 794 тис. грн., - за розрахунками з учасниками 222 тис. грн. Поточні зобов’язання відображено за сумою погашення. Поточні зобов’язання Товариства, в порівнянні з даними на початок звітного періоду, збільшились і, відповідно складають 73 162 тис. грн. (ряд.1695 форми №1 «Баланс»). Збільшення загальної вартості зобов’язань відбулось, в основному, за рахунок збільшення поточної кредиторської заборгованості розрахунками за одержаними авансами (ряд. 1635). Товариство створювало резерв забезпечення на виплату відпусток працівникам, як того вимагає МСБО 19 «Виплати працівникам». Поточні забезпечення складають 1 397 тис. грн. На думку аудиторів, проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування аудиторського висновку про достовірність відображення розкриття інформації про поточні зобов’язання і забезпечення у фінансовій звітності Товариства. Підтвердження достовірності розкриття інформації про власний капітал Товариства. Розкриття інформації щодо обліку власного капіталу в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО) та Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Статутний капітал. Зареєстрований капітал Товариства представлений статутним капіталом, який поділено на 25 000 000 (двадцять мільйонів) штук акцій простих іменних бездокументарної форми існування, номінальною вартістю 0,35 грн. кожна. Загальна сума випуску – 8 750 000,00 грн. (вісім мільйонів сімсот п’ятдесят тисяч гривень). Дата реєстрації випуску акцій: 18.06.2010 р.., номер свідоцтва про реєстрацію випуску акцій: 196/10/1/10, міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів: UA 4000073274. Змін в розмірі Статутного капіталу ПАТ «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» за період, що перевіряється, не відбувалося. Статутний капітал станом на 31 грудня 2015 року згідно Статуту становить 8 750 тис. грн. На момент перевірки Статутний капітал сплачений повністю за рахунок грошових внесків учасників в сумі 8 750 тис. грн. Станом на 31.12.2015 року власний капітал Товариства складає 89 072 тис. грн. та має наступну структуру: Розділ власного капіталу Величина, тис .грн. Зареєстрований капітал 8 750 Капітал у дооцінках 62 Додатковий капітал 17 720 Резервний капітал 2 188 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 60 352 Всього власного капіталу 89 072 Розкриття інформації щодо обліку власного капіталу в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності. Статутний капітал сформований згідно з вимогами Законів України « Про акціонерні товариства», « Про інститути спільного інвестування», інших законодавчих актів України та статуту товариства. Капітал товариства зменшився за 2015 рік на 4 238 тис. грн. Резервний капітал в сумі 2 188 тис. грн.. сформований за рахунок нерозподіленого прибутку на підставі рішення загальним зборів акціонерів. Нерозподілений прибуток станом на 31.12.2015 р. складає 60 352 тис. грн.. На думку аудиторів проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування аудиторського висновку про достовірність відображення власного капіталу у фінансовій звітності ПАТ «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО». Підтвердження достовірності розкриття інформації про доходи та витрати. Нами було перевірено достовірність даних про правильність класифікацій та оцінки доходу, правильність визначення балансового прибутку відповідно до чинного законодавства. На думку аудитора, в усіх суттєвих аспектах бухгалтерський облік доходів від звичайної діяльності Товариства ведеться у відповідності до норм МСБО 18 «Дохід». Товариство дотримується вимог МСБО 18 „Дохід”, а саме: дохід визнається за принципом нарахування, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигід Товариства , а сума доходу може бути достовірно визначена. Основною вимогою до фінансової звітності Товариства щодо доходів і витрат є відповідність отриманих (визнаних) доходів сплаченим (визнаним) витратам, які здійснюються з метою отримання таких доходів. Доходи це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов’язань, що призводить до зростання власного капіталу. Визнання доходів за 2015 рік У 2015 році чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) склав 197 506 тис. грн. Інші операційні доходи – 38 828 тис. грн. Інші фінансові доходи – 2 348 тис. грн. Інші доходи – 1 254 тис. грн. Визнання витрат за 2015 рік Витрати признаються в звіті про фінансові результати, якщо виникає зменшення в майбутніх економічних вигодах, пов'язаних із зменшенням активу або збільшенням зобов'язання, які можуть бути надійно виміряні. Витрати признаються в звіті про фінансові результати на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і відносяться до конкретних статей доходів. Якщо виникнення економічних вигід очікується впродовж декількох облікових періодів і зв'язок з доходом може прослідити лише в цілому або побічно, витрати в звіті про фінансові результати признаються на основі методу раціонального розподілу. Витрата признається в звіті про фінансові результати негайно, якщо витрати не створюють майбутні економічні вигоди, або коли майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати вимогам визнання як актив в балансі. Загальні витрати складають 235 270 тис. грн. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) – 190 899 тис. грн. Адміністративні витрати - 12 564 тис. грн. Інші операційні витрати – 31 807 тис. грн. Інші витрати – 100 тис. грн. Витрати з податку на прибуток 956 тис. грн. Фінансовим результатом вiд звичайної діяльності у звітному періоді є отриманий прибуток у сумi 3 609 тис. грн. Розкриття інформації щодо визначення результатів діяльності відповідає вимогам чинного законодавства. На думку аудиторів, проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування аудиторського висновку про достовірність відображення прибутку у фінансовій звітності ПАТ «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО». Звіт про рух грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів ПАТ «КИЇВСІЛЬЕЛЕКТРО» складено згідно вимог МСФО 7 "Звіти про рух грошових коштів". Інформація про грошові потоки Товариства надає користувачам фінансових звітів змогу оцінити спроможність генерувати грошові кошти та їх еквіваленти, а також оцінити потреби суб’єкта господарювання у використанні цих грошових потоків. Товариство не має залишків грошових коштів, які утримуються і є недоступними для використання, та невикористаних запозичених коштів, що є наявними для майбутньої операційної діяльності і для погашення зобов’язань інвестиційного характеру, до яких існують будь-які обмеження щодо використання. Залишок грошових коштів та їх еквівалентів на 31.12.2015 року на рахунках у банках та в касі Товариства складає 17 307 тис. грн.. Облік руху грошових коштів відповідає вимогам МСФЗ, які чинні в Україні, облікові дані достовірні та тотожні даним фінансової звітності. Звіт про власний капітал (зміни у власному капіталі). Протягом 2015 року відбулись наступні зміни у власному капіталі: прибуток отриманий за 2015 рік визначається в сумі 3 609 тис. грн.; виплати власникам (дивіденди) в сумі 1 875 тис. грн.; інші зміни в капіталі в сумі 5 972 тис. грн. Власний капітал на кінець звітного періоду складає 89 072 тис. грн. Облік змін у власному капіталі відповідає вимогам МСФЗ, які чинні в Україні, облікові дані достовірні та тотожні даним фінансової звітності. 3.1. Аналіз показників фінансового стану та чистих активів Товариства На підставі даних фінансових звітів проведено розрахунок показників фінансового стану та чистих активів Товариства Показники фінансового стану Товариства станом на 31 грудня 2015 року. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності): К1 = (Грошові кошти та їх еквіваленти + Короткострокові фінансові вкладення) : Поточні зобов'язання форма №1 рядки (1165+1160) : рядок 1695. Значення на 31.12.2014 0,29. Значення на 31.12.2015 р. 0,24 . Орієнтовне граничне значення показника 0,10 - 0,20. Коефіцієнт поточної(загальної) ліквідності(покриття) К2 = Оборотні активи підприємства : Поточні зобов'язання форма №1 рядок 1195 : рядок 1695. Значення на 31.12.2014 2,30 Значення на 31.12.2015 р.1,84. Орієнтовне граничне значення показника не <1,5. Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії) К3 = Власні кошти підприємства : Вартість майна (підсумок активу балансу) форма №1 рядок 1495 : рядок 1300 Значення на 31.12.2014 0,65. Значення на 31.12.2015 р. 0,55 . Орієнтовне граничне значення показника 0,25 - 0,50. Коефіцієнт покриття зобов`язань власним капіталом К4 = (Короткострокові зобов`язання + Довгострокові зобов`язання) : Власний капітал форма №1 рядки (1695+1595) : рядок 1495 Значення на 31.12.2014 0,46. Значення на 31.12.2015 р. 0,82 . Орієнтовне граничне значення показника не >1,00. Опис показників фінансового стану та висновки: К1 - Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує, яка частка короткострокових (поточних) зобов’язань Товариства можлива бути сплачена негайно, за рахунок його власних грошових коштів та їх еквівалентів (негайну готовність підприємства погасити свої борги). Коефіцієнт показує, наскільки найбільш термінові (поточні) зобов’язання покриті найбільш ліквідними активами. Значення показника на звітну дату відповідає умовам теоретично оптимального, що свідчить про високий рівень абсолютної ліквідності. К2 - Коефіцієнт загальної ліквідності характеризує загальну оцінку ліквідності Товариства, або іншими словами - те, наскільки обсяг поточних кредиторських зобов’язань Товариства можливо погасити за рахунок мобілізованих оборотних активів. Цей показник дозволяє встановити у скільки разів оборотні активи перекривають поточні зобов’язань. Значення показника на звітну дату відповідає умовам теоретично оптимального, що свідчить про високий рівень загальної ліквідності. К3 - Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності, або автономії) свідчить про питому вагу власних коштів Товариства (його статутного капіталу, іншого капіталу, фондів, прибутку, тощо) у загальній сумі активів, авансованих в його бізнес. Цей показник характеризує незалежність Товариства від зовнішніх джерел фінансування. Значення коефіцієнту фінансової стійкості (автономії) Товариства на звітну дату відповідає умовам теоретично оптимального, що свідчить про високий рівень фінансової стійкості. К4 - Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом - це показник, який загалом свідчить про фінансову залежність Товариства від залучених коштів. Цей коефіцієнт розраховується як співвідношення загальної суми залучених та власних коштів. Значення коефіцієнту покриття зобов'язань власним капіталом на звітну дату відповідає умовам теоретично оптимального, що свідчить про домінування власного капіталу над залученим. На підставі значень розрахованих вище коефіцієнтів можливо в цілому охарактеризувати загальний фінансовий стан ПАТ «УКРНДІІНЖПРОЕКТ» на 31.12.2015р., як стабільний. Значення показників на звітну дату балансу дозволяє свідчити про високій рівень як абсолютної, так і загальної ліквідності, високий рівень покриття зобов'язань власним капіталом та фінансової стійкості (автономії). Динаміка наведених показників фінансового стану свідчить про наявність потенційних можливостей продовжувати Товариством свою фінансово-господарську діяльність у найближчому майбутньому Товариство має можливість розрахуватись по вимогах кредиторів та по своїх поточних зобов’язаннях без загрози порушень структури капіталу. Чисті активи Товариства Вартість чистих активів (нетто-активів) Товариства визначена з урахуванням «Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004 р. № 485 (з урахуванням змін показників фінансової звітності). Згідно наданої інформації розрахунок представлений в таблиці №4. Розрахунок вартості чистих активів станом на 31.12.2015 року Найменування показника За звітний період За попередній період (тис. грн.) (тис. грн.) Активи (стрічка 1300 Балансу), усього 162 234 142 839 Зобов'язання (строки 1595, 1695, 1700, 1800), усього 73 162 49 529 Розрахункова вартість чистих активів на 31.12.2014 року: загальна сума активів /рядок балансу 1300/ - загальна сума зобов’язань /сума рядків балансу 1595,1695, 1700, 1800) 89072 93 310 Статутний капітал 8 750 8 750 Величина перевищення чистих активів (нетто-активів) над розміром статутного капіталу 80322 84560 Вартість чистих активів Товариства в повній мірі відповідає вимогам законодавства, зокрема Статті 155 „ Статутний капітал акціонерного товариства ” Цивільного кодексу України. Розділ 4. «Інші елементи» Основні відомості про аудиторську фірму та умови договору Назва товариства: ТОВ «Аудит-Стандарт». Код ЄДРПОУ 32852960. Місцезнаходження: м. Київ, вул. Юрківська/Фрунзе, 2-6/32 літера «А». Контактний телефон: 234-57-28. Аудиторська фірма здійснює діяльність на підставі: - Свідоцтва АПУ про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності за № 3345 від 26 лютого 2004 року та чинного до 19 грудня 2018 року; - Свідоцтва Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 0145 від 18 лютого 2015 року та чинне до 19 грудня 2018 року; - Свідоцтва Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № П000196 від 24 лютого 2014 року та чинне до 19 грудня 2018 року Основні відомості про умови договору на проведення аудиту: Відомості про умови договору на проведення аудиту - Договір № 21-1 від 23 лютого 2016р. Дата початку проведення аудиту - 23.02.2016р. Дата закінчення - 18.04.2016р. Директор фірми «Аудит-Стандарт» Титаренко В.М. Дата видачі аудиторського висновку: 18 квітня 2016 року Місце видачі аудиторського висновку: м. Київ, вул. Юрківська/Фрунзе, 2-6/32 літера «А». д/н д/н д/н |